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零申报有哪些值得注意的“误区”?_海口公司注册_海口公司注销_海南心志诚税务公司

发表时间: 2018-11-16 16:28:55

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误区1:不用缴纳税款=零申报?

问:小规模纳税人,当月销售收入2万元,可享受小微企业增值税免税优惠政策,能零申报吗?

不可以零申报。按照相关规定,在享受税收优惠的同时,应向税务机关如实申报。

正确方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。


误区2:当期无收入=零申报?

问:公司刚开业没有收入,当月购买设备取得增值税进项发票,已认证,可以零申报吗?

不可以零申报,虽没有销售收入,但有进项税额,如果零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


误区3:免税收入=零申报?

问:增值税小规模纳税人已按规定办理增值税减免税备案,销售收入符合免税条件,可以零申报吗?

不可以零申报。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但不代表可以零申报,应向税务机关如实申报。

正确方式是将当期免税收入填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。


误区4:税款已缴纳=零申报?

问:公司为小规模纳税人,当期销售收入已去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,是否可以零申报?

不可以零申报。虽然代开增值税专用发票已缴纳税款,但不能简单地进行零申报处理。

正确方式是在申报表的相应栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。




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